Contenido
Semblanza Carlos Romero Aranda
Semblanza Gerardo Del Rey López
Introducción a la segunda edición
Introducción a la primera edición
Contiene QR con información complementaria
Prólogo
PRIMERA PARTE
CAPÍTULO I – CONCEPTOS FUNDAMENTALES
1. La relación de trabajo
2. Configuración de la relación laboral
3. Contenido de la relación laboral
4. Elementos de la relación laboral
5. El contrato de trabajo
6. Elementos del contrato de trabajo
CAPÍTULO II – OUTSOURCING: DEFINICIÓN, NATURALEZA Y APLICACIÓN
1. Definición
2. Naturaleza
3. Aplicación
CAPÍTULO III – REGULACIÓN DEL OUTSOURCING DESDE EL DERECHO LABORAL
1. El decreto del 30 de noviembre de 2012 publicado en el DOF
2. La Ley Federal del Trabajo
CAPÍTULO IV – REGULACIÓN DEL OUTSOURCING DESDE EL DERECHO FISCAL
1. Decreto del 30 de noviembre de 2016 publicado en el DOF
2. Artículos de la LISR y de la LIVA
3. Tesis aisladas y jurisprudencias relevantes
CAPÍTULO V – EL OUTSOURCING COMO MEDIO DE DEFRAUDACIÓN, ELUSIÓN Y EVASIÓN FISCAL
CAPÍTULO VI – ANÁLISIS Y ESTUDIO DE LA “INICIATIVA CON PROYECTO DE DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO, LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, LA LEY DEL INFONAVIT, EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO”
1. Exposición de motivos
1.1. Afectación de los trabajadores
1.2. Simulación en la relación laboral respecto a quién es el verdadero patrón
1.3. Caída del empleo en diciembre
1.4. Afectación a la Hacienda Pública
1.5. Afectación a empresas que sí cumplen
1.6. Efectos de la Reforma Laboral de 2012
1.7. Grupo interinstitucional
2. Reformas, adiciones y derogación de diversos cuerpos normativos
2.1. Subcontratación de personal
2.2. Servicios especializados y obras especializadas
2.3. Agencias de colocación
2.4. Ley del Seguro Social
2.5. Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
2.6. Código Fiscal de la Federación
2.7. Ley del Impuesto sobre la Renta
2.8. Ley del Impuesto al Valor Agregado
3. Transitorios
SEGUNDA PARTE
CAPÍTULO VII – PROCESO DE DISCUSIÓN DE LA INICIATIVA Y APROBACIÓN DE LA REFORMA
1. Otras iniciativas
2. Instalación de mesas de diálogo
3. Elaboración del proyecto de dictamen y aprobación de las cámaras
CAPÍTULO VIII – PUBLICACIÓN Y ANÁLISIS DE LA REFORMA
1. Publicación de la reforma en el DOF
2. Análisis de la reforma
2.1. Modificaciones en materia laboral
2.1.1. Prohibición de subcontratar
2.1.2. Agencias de empleo o intermediarios
2.1.3. Servicios especializados o de ejecución de obras especializadas
2.1.4. Servicios y obras prestadas entre empresas de un mismo grupo
2.1.5. Obligación de formalización
2.1.6. Responsabilidad solidaria
2.1.7. Obligación de registro
2.1.8. Reparto de utilidades
2.1.9. Sanciones
2.2. Modificaciones en materia fiscal
2.2.1. Efectos fiscales de la subcontratación de personal y de servicios
2.2.2. Requisitos para la deducción de servicios especializados
2.2.3. Conceptos no deducibles
2.2.4. Retenciones y acreditamientos del impuesto al valor agregado
2.2.5. Responsabilidad solidaria
2.2.6. Sanciones
2.3. Modificaciones en materia de seguridad social y de vivienda para los trabajadores
2.3.1. Contratación de servicios especializados
2.3.2. Obligaciones de presentar información
2.3.3. Información para el Instituto Mexicano del Seguro Social
2.3.4. Información para el Infonavit
2.3.5. Sanciones
2.4. Régimen transitorio
2.4.1. Entrada en vigor
2.4.2. Emisión de las reglas de carácter general
2.4.3. Plazo para obtener el registro
2.4.4. Transferencia de personal
2.4.5. Registros patronales por clase
2.4.6. Conductas delictivas
2.5. Conclusiones
CAPÍTULO IX – ACUERDO POR EL QUE SE DAN A CONOCER LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL
1. Objeto del Acuerdo
2. Definiciones
3. Procedimiento de registro
4. Aviso del registro
5. Vigencia y renovación del registro
6. Negativa del registro
7. Cancelación del registro
8. Facultades de la Secretaría
9. Obligación de identificar a los trabajadores
10. Obligación de hacer constar el registro y folio
11. Publicidad del registro y vigencia
FUENTES
APÉNDICE – NOTAS PERIODÍSTICAS OUTSOURCING
CONTIENE OCHO CÓDIGOS QR CON INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
Introducción a la segunda edición
Agradezco el interés de nuestros amables lectores que generó la necesidad de llevar a cabo la segunda edición de este libro antes de que se cumpliera un año de su primera publicación, toda vez que como se subrayó desde su primera edición, la figura del outsourcing, tercerización o subcontratación, se define como “el acto mediante el cual una organización contrata a un tercero para que realice un trabajo en el cual está especializado, con los objetivos de reducir costos y evitar a la empresa la adquisición de una infraestructura propia”, y se legisló en 2021 en México, con la intención de dar respuesta a las nuevas necesidades empresariales a fin de disminuir costos, aumentar la eficiencia en el mercado e incrementar los beneficios de las empresas contratantes.
Sin embargo, la experiencia y los hechos demuestran que se ha abusado de esta figura en perjuicio del fisco federal y los derechos de los trabajadores en México. Por esa razón, el 12 de noviembre de 2020, el Presidente de la República, Andrés Manuel López Obrador, anunció en su conferencia matutina el envío de una “Iniciativa con proyecto de Decreto, por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo, la Ley del Seguro Social, la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, el Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, en materia de subcontratación”, en beneficio de la hacienda pública y para la protección y defensa de los derechos de los trabajadores.
Es por lo anterior que, en esta segunda edición, junto con un gran conocedor del tema el Lic. Gerardo Del Rey López, realizamos un análisis para la creación de esta segunda parte, lo que aconteció después de la presentación de la Iniciativa del Ejecutivo Federal. Como fue: el proceso de discusión de la iniciativa y aprobación de la reforma por parte del Congreso de la Unión (capítulo VII), la promulgación y publicación de la Reforma y un acucioso análisis (capítulo VIII) y, la expedición del “Acuerdo por el que se dan a conocer las disposiciones de carácter general para el registro de personas físicas o morales que presten servicios especializados o ejecuten obras especializadas a que se refiere el artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo”, por parte de la Secretaria del Trabajo y Previsión Social, Luisa María Alcalde Luján, el 24 de mayo de 2021 en el Diario Oficial de la Federación.
Y desde luego, no menos importante, un Apéndice con las notas periodísticas más relevantes sobre el tema, que nos ilustra y permite comprender todo este proceso de manera muy amigable e ilustrativa.
Finalmente, esperamos que esta obra sea del agrado de todos nuestros apreciables lectores y sirva entonces de guía para estudiantes, litigantes, juzgadores y autoridades, para alcanzar una justicia con sentido humano y saldar la deuda histórica con los trabajadores de nuestro país.
Carlos Romero Aranda