Contenido
Agradecimientos
Semblanza
Prólogo
Introducción
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Abreviaturas
CAPÍTULO I
GENERALIDADES DE LOS SALARIOS
1. Relación de trabajo
2. El impuesto sobre la renta y los salarios
3. Ingreso no objeto
CAPÍTULO 2
LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LOS ASIMILADOS A SALARIOS
1. ¿Qué son los asimilados a salarios?
1.2. Clasificación
1.3. Sujetos
1.4. Objeto
1.5. Base
1.6. Tasa
1.7. Pago de las retenciones
1.8. Mecánica de retención
1.9. Reglas para el otorgamiento del subsidio
2. Remuneraciones a trabajadores del Estado
2.1. Sujetos a los que les aplica esta disposición
2.2. Forma de determinar la remuneración
2.3. ¿Qué se considera remuneración?
2.4. Ingresos en servicios asignados a funcionarios públicos
2.4.1. Mecánica para determinar los ingresos en servicios
2.5. Rendimientos y anticipos a socios de sociedades cooperativas de producción y las sociedades o asociaciones civiles
2.6. Sociedades cooperativas de producción
2.6.1. Sociedades de solidaridad social
2.7. Sociedades y asociaciones civiles
2.7.1. Sociedades o asociaciones civiles con fines no lucrativos
2.7.2. Sociedades o asociaciones civiles con fines lucrativos
3. Emolumentos a administradores, comisarios y consejeros
3.1. Administración de la sociedad
3.2. Consejo de administración o administrador único
3.3. Órgano de vigilancia
3.4. Efectos fiscales
3.5. Deducción autorizada de los emolumentos
4. Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a un prestatario
4.1. No obligación de informar al prestatario
5. Honorarios que opcionalmente se asimilan a salarios
6. Ingresos percibidos de personas morales o físicas con actividad empresarial
6.1. Disposiciones fiscales
6.2. Consentimiento del comitente
6.3. Obligaciones de los comisionistas
7. Opciones de compra de acciones por trabajadores
7.1. Determinación del ingreso acumulable
8. Límite de ingresos asimilados a salarios
9. Obligaciones fiscales de los retenedores y del contribuyente
9.1. Obligaciones del contribuyente
9.2. Obligaciones del retenedor
10. Preguntas y respuestas asimilados a salarios
CAPÍTULO III
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
1. Emisión del CFDI
1.1. Principales errores al emitir el CFDI de asimilados
1.2. Corrección de errores
1.3. Facilidades para la emisión del CFDI
2. Responsabilidad solidaria
2.1. Responsabilidad solidaria del director general o administrador único
2.2. Cálculo de la responsabilidad
2.3. Alcance de la responsabilidad
2.3.1. Control efectivo de los socios
2.4. Determinación presuntiva de contribuciones retenidas
2.4.1. Procedimiento
3. Revisión para asimilados a salarios
3.1. Etapas del PROPREFAS
3.2. Exhorto al contribuyente
3.3. Requerimiento
3.4. Acto de fiscalización
3.4.1. Revisión a empleadores
CAPÍTULO IV
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CAPÍTULO V
IMPLICACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL DE LOS ASIMILADOS
1. Socios de las cooperativas
2. Sanciones
3. Socios de las sociedades de solidaridad social
CAPÍTULO VI
TRATAMIENTO DE LAS PERSONAS FÍSICAS QUE OBTIENEN INGRESOS ASIMILADOS A SALARIOS
1. Miembros de las sociedades cooperativas
2. Integrantes de sociedades o asociaciones civiles del Título II
3. Integrantes de sociedades o asociaciones civiles del Título III
4. Remuneraciones que reciban los consejeros administradores comisarios y gerentes
Conclusiones
Bibliografía
PRÓLOGO
Redactar el presente libro para esta prestigiosa editorial es para mí un honor, considero que será de mucha utilidad para los lectores, quienes al momento de abrir cada una de las páginas encontrará in¬formación de fácil comprensión y entendimiento.
El contenido del presente es resultado de una serie de noches de estudio, desvelos y, sobre todo, de vivencias y experiencias que a lo largo de mi carrera he enfrentado junto con los contribuyentes que he tenido el honor de asesorar; es por ello que he decidido redactar este escrito con el objeto de facilitar a mis colegas y a las nuevas genera¬ciones que asesoran a una entidad o una persona física el uso de las opciones que nos proporciona la ley al momento de realizar pagos por concepto de asimilados a salarios dentro de las normas legales y con ello evitar cualquier acto de simulación que pueda traer consecuen¬cias con las diversas autoridades fiscales.
A ustedes, que me hacen el honor de leerme, les recomiendo que no dejen de luchar por sus sueños a pesar de los obstáculos que se le presenten en el camino.
El autor